税款滞纳金怎么算（税务的滞纳金怎么计算） ♂
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计算公式为：滞纳金=(最低还款额－截止到期还款日已还款额)×0.05%。2014年，滞纳金为最低还款额未还部分的0.05%计算，最低5元人民币或1美元。 在一些公用事业领域，也经常会有“滞纳金”的发生，如《沈阳市城市燃气管理规定》中规定：
“燃气用户无正当理由拒付或拖延缴纳燃气费，按收费通知单规定日期，每超过一日加收应交燃气费1%的滞纳金。”一般认为，包括供气合同在内的公用事业的服务合同是平等主体之间签订的合同，受民事法律调整，这里的滞纳金实际上是《合同法》中规定的迟延履行的违约金。
扩展资料
滞纳金在民事领域中的频频露面，是因为一些如水、电、燃气等公用事业在计划经济体制下具有行政管理的属性，对迟延履行义务的一方征收滞纳金是公权力行使的结果。改革开放以后，我国的水、电、燃气等公用事业经过一系列的改革；
不再具有行政管理的职能，主体、地位发生了变化，这些公用事业单位从行政管理者的角色转变为合同的一方主体。然而只有少数单位顺应改革的潮流，制定或修改了相关的规定，在其职能范围内废除了“滞纳金”制度，明确了“滞纳金”的说法。
参考资料来源：百度百科——滞纳金
滞纳金=未按期缴纳的税款×滞纳天数×万分之五。
滞纳金是对不按纳税期限缴纳税款的纳税人，按滞纳天数加收滞纳税款一定比例的款项，它是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施。
【法律依据】
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十五条规定，税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际或者解缴税款之日止。
根据《国家税务总局办公厅关于明确2021年度申报纳税期限的通知》（税总办函〔2020〕242号）规定，实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种，由于1月1日至3日放假3天，1月申报纳税期限顺延至1月20日。
征收滞纳金是税收管理中的一种行政强制措施。在海关监督管理中，滞纳金指应纳税的单位或个人因逾期向海关缴纳税款而依法应缴纳的款项。在会计分录核算中，属于营业外支出。
按照规定，关税、进口环节增值税、进口环节消费税的纳税义务人或其代理人，应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款，逾期缴纳的，海关依法在原应纳税款的基础上，按日加收滞纳税款0.05%的滞纳金。征收滞纳金，其目的在于使纳税义务人承担增加的经济制裁责任，促使其尽早履行纳税义务。
二、税款滞纳金存在的情况分析与计算
1、纳税人或扣缴义务人资金不足而又没有申请缓交税款造成的滞纳;
这种情况滞纳金计算，从滞纳税款之日起至实际缴纳或解缴税款之日止加收滞纳金。
2、纳税人或扣缴义务人资金不足而申请缓交税款造成的滞纳;
三、滞纳金计算存在两种具体情况
1、申请获得批准的，在批准的期限内缴纳或解缴税款的，不加收滞纳金，在批准的期限届满之后缴纳税款，从批准的期限届满次日起至实际缴纳或解缴税款之日止加收滞纳金;
2、申请未获得批准的，从滞纳税款之日起至实际缴纳或解缴税款之日止加收滞纳金。
3、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款造成的滞纳;
因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
4、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款造成的滞纳;
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。滞纳金计算期限从滞税款之日起至实际缴纳或解缴税款之日止。
5、纳税评估追缴税款;纳税评估追缴税款加收的滞纳金，从滞纳税款之日起至实际缴款之日止加收滞纳金。
6、税务稽查查补的税款，它的滞纳金的计算有两种情况。
1、责成自查不转入重点检查的情况。对自查认真，所反映问题又能消除其税务违法嫌疑的纳税人，经批准针对自查反映的涉税问题作出审核结论，并制作限期缴纳税款通知书，从滞纳税款之日起至实际缴纳税款之日止加收滞纳金。
2、二是责成自查转入重点检查的情况。对自查后仍未能消除其税务违章嫌疑，或税负率仍明显低于同行业平均水平，或自查态度不认真，无故不上报或超时上报《自查情况报告表》和相关材料，或被责成自查二次以上，且没有实施过重点检查的纳税人，为保证责成自查质量，发挥稽查威慑作用，对责成自查后应转入重点稽查。对其责成自查反映的涉税问题应制作限期缴纳税款通知书，从滞纳税款之日起至实际缴纳税款之日止加收滞纳金，并在重点检查实施前处理完毕。
法律分析：目前，国家税款滞纳金比例为：滞纳金为最低还款额未还部分的0.05%计算，最低5元人民币或1美元。
滞纳金=(最低还款额－截止到期还款日已还款额)×0.05%
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
从滞纳税款之日起，按日加收之纳税款百分之五的滞纳金。纳税人未按照规定期限缴纳税款的、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。依据我国相关法律的规定，逃税罪量刑的法律规定主要是刑法，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役。
《中华人民共和国刑法》
第二百零一条 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
第二百零三条 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金;数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。
第二百零四条 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。
交税滞纳金计算方法：从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。计算公式：滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×滞纳金加收率(0.5%)。
欠税滞纳金缴纳之后，列入营业外支出。
法律分析：税款滞纳金的计算方法：依法应按照滞纳税款万分之五的比例计算。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起按日加收滞纳金。滞纳金应当按照税款入库预算级次缴入国库。
税务滞纳金计算公式为：滞纳金金额=滞纳税款×滞纳金比例×滞纳天数。
根据我国税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人应按照法律法规或者税务机关依法规定的期限缴纳或者解缴税款。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。
税务滞纳金是指纳税人及扣缴义务人不按照规定的期限履行纳税义务时，税务机关以对其设立新的金钱给付义务为手段，促使纳税人履行纳税义务的强制执行方式。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 第五十三条 国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的税收征收管理范围和税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库，并将结果及时回复有关机关。
税费计算公式（开发票的税额计算公式） ♂
税费计算公式（开发票的税额计算公式）- 开发票的税额计算公式
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增值税专用发票的税额计算公式：按商品不含税销售额*税率；销售方为一般纳税人：不含税价=发票总额/1.17；税额=不含税价*17%；销售方为小规模纳税人：不含税价=发票总额/1.03；税额=不含税价*3%。
【法律依据】
《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条
纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
第四条
除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
税费种类多样，需要看是什么种类的税。
1、所得税应纳税所得额=本期销项税－本期进项税。
2.、附加税=（销项税应缴所得税）×税率。
3、教育附加费=（具体缴纳得所得税所得税）×3%。
4、堤围安全防护费=主营业务收入×0.1%。
5、地区教育附加费=（销项税应缴所得税）×2%。
6、个税的政策来看，2019年在进行个税计算时，具体的计算公式为：（个人收入-5000-专项扣除-专项附加扣除）*对应个税利率。
拓展资料
税收是国际为了实现其职能，依照《宪法》和法律规定，向企业事业单位和公民个人无偿地去的财政收入的一种手段、它是国家财政收入的重要组成部分，是国家建设资金的重要来源，又是国家调节生产、流通、分配和消费的重要经济来源。我国《宪法》规定，公民有依法纳税的义务。《刑法》中叶专门规定了涉税的犯罪，同时，国家还制定了一系列有关税收征收管理的法律，以保障税收征管的顺利进行。税收的本质是无偿性的、强制性的；其用途是“取之于民，用之于民。”偷逃税款的行为，不但违反了《宪法》所规定的基本义务，且其实质是侵吞公众财产，扰乱正常经济秩序，践踏公平竞争原则，因此要受到法律的严惩。纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。每种税收都有各自的纳税人。纳税人究竟是谁，一般随课税对象的确定而确定。例如个人所得税法中工资、薪金所得，其纳税人是有工资、薪金所得的个人，房产税的纳税人是产权所有人或者使用人，契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，其纳税人是产权承受人。同一种税，纳税人可以是企业、单位和个人，如增值税，企业生产销售的产品，纳税人是企业；个人销售的产品，纳税人就是个人。同一种税在不同历史时期，纳税人也可能发生变化，如农业税，农业合作化前是个体农民，农业合作化后是农业生产合作杜和后来的生产大队，后来主要是农村乡村基本核算单位及承包人，全国取消了农业税。只有国家公职人员才在国税里面领取工资，所以国家公职人员又称为人民服务的公仆。一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。一般纳税人怎么算税法一般纳税人实行凭票抵扣，即可以用购货取得的增值税专用发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款，按照进项与销项的差额征税。一般纳税人应纳税额计算公式：应纳税额=销项税额-进项税额小规模纳税人则不存在抵扣税款问题，直接用销售额乘以征收率，得出应纳税额应纳税额=含税销售额/1.03*3%
增值税计算，基本上就是如下几个概念：
1、销售额=含税销售收入/（1+17%）
2、含税销售收入=销售额*（1+17%）
=销售额+销售额*17%
=销售额+销项税（或进项税）
3、销项税额（或进项税额）=含税销售收入/（1+17%）*17%=销售额*17%
征收范围和纳税人
（1）征收范围：在中华人民共和国境内销售货物或者提供的加工、修理修配劳务和应税服务以及进口的货物。
（2）纳税人：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和应税服务以及进口货物的单位和个人。
个人所得税的计税公式是：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。目前，个人所得税的起征点为5000元。全月应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-5000。
【法律依据】
《个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
(一)工资、薪金所得；
(二)劳务报酬所得；
(三)稿酬所得；
(四)特许权使用费所得；
(五)经营所得；
(六)利息、股息、红利所得；
(七)财产租赁所得；
(八)财产转让所得；
(九)偶然所得。
税费计算如下：
一般纳税人
计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷（1+税率）
销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
基本示例
A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。
进项税额=1700元
销项税额=23400/（1+17%）×17%=3400元
应纳税额=3400-1700=1700
小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
因此：给客户的价格是用100*1.13计算，应为113元。
扩展资料
根据财政部财政部和国家税务总局《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》（财税131号），总结并加以解释如下：
（一）提供有形动产租赁服务，税率为16%。
注：本条是对提供有形动产租赁服务适用增值税税率的规定。
①有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。
②远洋运输的光租业务和航空运输的干租业务属于有形动产经营性租赁，适用税率为增值税基本税率17%。
（二）提供交通运输业服务，税率为9%。
注：本条是对交通运输业服务的适用增值税税率的规定。
对远洋运输企业从事程租、期租业务，以及航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按照交通运输业服务征税，适用税率为10%。
（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。
注：本条是对提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）适用增值税税率的规定。
适用6%税率的部分现代服务业服务包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务。
（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。
注：本条是对应税服务零税率的规定。
①对应税服务适用零税率，意味着应税服务能够以不含税的价格进入国际市场，从而提高了本市出口服务企业的国际竞争力，为现代服务业的深入发展和走向世界创造了条件。对于调整完善我国出口贸易结构，特别是促进服务贸易出口具有重要意义。
②对于适用零税率的应税服务的具体范围，包括试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。
其中：国际运输服务是指：
a、在境内载运旅客或者货物出境；
b、在境外载运旅客或者货物入境；
c、在境外载运旅客或者货物。
同时，向境外单位提供的设计服务，不包括对境内不动产提供的设计服务。
参考资料来源：百度百科-增值税税率
参考资料来源：百度百科-增值税
公司涉及的税费主要有增值税、附加税、所得税等等，企业主要缴纳的税费的计算公式是：
1、增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；
2、城建税=（应交增值税+应交消费税）×适用税率；
3、教育费附加=（实际缴纳的增值税+消费税）×3%；
4、堤围防护费=营业收入×0.1%（各地征收标准不同，部分地区已取消）;
5、地方教育费附加=（应交增值税+应交消费税）×2%（各地征收标准不同）;
6、所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损；所得税=利润总额×税率，税率为25%；
7、个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷（1+税率）
增值税计算公式：不含税销售额×(1+税率)=含税销售额
不含税销售额×税率=应纳销项税额
扩展资料：
销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。
销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。
标签：税款 纳税